HLM BIZZ: BTW aangifte

Het is weer tijd om de btw aangifte te doen, te weten van kwartaal 1-2025. De aangifte moet voor 30 april 2025 ingediend en eventueel betaald zijn!
Hierbij de Tips van Geeta & Asha van EtnoLife Services!

BTW aangifte

Als je ondernemer bent, heb je te maken met de btw. Jij berekent btw door aan jouw klanten over de door jouw geleverde goederen/ diensten (= jouw omzet) en zij betalen dit. De aan jou in rekening gebrachte btw door inkopen en kosten kan je in aftrek brengen als de inkopen voor belaste prestaties zijn gebruikt tenzij:

- de prestaties vrijgesteld zijn van btw : 
Voorbeelden van branches en bedrijfsactiviteiten, waarvan de prestaties zijn vrijgesteld van de btw, zijn onder ander de gezondheidszorg, diensten van sportclubs , sociaal- en culturele instellingen, onderwijs, kinderopvang en verzekeringen.

- het nultarief van toepassing is : 
Dit tarief geldt meestal alleen voor de uitvoer van goederen naar een land buiten de Europese Unie. In sommige gevallen geldt dit ook voor goederen en diensten, die binnen de Europese Unie over en weer geleverd worden.

- de prestaties onbelast zijn: bijvoorbeeld het ontvangen van subsidiegelden door de gemeente voor een prestatie.

Vrijgesteld voor de aangifte omzetbelasting
Als ondernemer breng je geen btw in rekening voor diensten en producten, die vrijgesteld zijn van btw. Daarom hoef je op je verkoopfacturen ook geen btw te vermelden. Houd er echter rekening mee dat je de btw, die je betaalt over inkoopfacturen en bonnen niet kunt aftrekken bij je btw-aangifte. Dit betekent dat als je diensten of producten vrijgesteld zijn van btw, je ook geen btw kunt terugvorderen.

Niet vrijgesteld (of deels vrijgesteld) en aangifte omzetbelasting indienen               
Als je als ondernemer zowel vrijgestelde als niet-vrijgestelde goederen of diensten levert, ben je verplicht een btw-administratie bij te houden.

Dit betekent dat je als ondernemer moet vaststellen welke goederen en diensten, die je inkoopt voor je belaste bedrijfsactiviteiten zijn en welke voor je vrijgestelde bedrijfsactiviteiten. De btw, die leveranciers in rekening brengen voor vrijgestelde bedrijfsactiviteiten, mag je niet terugvorderen bij de btw-aangifte. De btw die in rekening wordt gebracht voor belaste bedrijfsactiviteiten, mag je wel terugvorderen bij de btw-aangifte.

Voor goederen en diensten, die zowel voor belaste als vrijgestelde bedrijfsactiviteiten worden ingekocht, mag je een deel van de btw terugvorderen. Hiervoor hanteer je het percentage van de omzet dat bestaat uit belaste bedrijfsactiviteiten bij het bepalen van de btw die je kunt terugvorderen

Doe de btw-aangifte en betaling op tijd                                                                        
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor het feit dat de btw-aangifte tijdig wordt gedaan en ook betaalt. Doet je dat niet, dan krijg je een naheffingsaanslag, met een schatting van de btw die je moet betalen en boetes.

Btw-aangifte doen per maand, per kwartaal of per jaar.
Nadat je jezelf als ondernemer hebt aangemeld, krijg je een brief waarin staat over welk aangiftetijdvak btw-aangifte gedaan dient te worden. De meeste ondernemers doen btw-aangifte per kwartaal.
Als achteraf blijkt dat een btw-aangifte over een tijdvak onjuist of onvolledig is gedaan, en dat doordoor te weinig btw is afgedragen of juist teveel btw is betaald, dan moet dit verplicht worden gecorrigeerd door middel van een btw-suppletieaangifte.

Als je voor 1 april 2026 een suppletieaangifte indient voor de te weinig aangegeven btw in 2025, hoef je geen belastingrente te betalen. De belastingrente is met ingang van 2025 maar liefst 6,5%.

Correcties van minder dan € 1.000.                                                                          
Als de btw-correctie lager is dan € 1.000 (positief of negatief), dan hoef je geen suppletieaangifte in te dienen. De correctie kan dan worden verwerken in de eerstvolgende reguliere btw-aangifte. 

Kleine ondernemersregeling (KOR)                                                                                        

De KOR is een omzetgerelateerde vrijstelling voor de omzetbelasting. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar en in het vorig kalenderjaar niet hoger is dan  € 20.000. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee, die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn. Voor het bepalen van de omzetgrens telt ook de btw-vrijgestelde omzet mee die je verkrijgt uit:

- levering en verhuur van onroerende zaken
- financiële diensten
- verzekeringsdiensten

De omzet uit andere btw-vrijgestelde diensten telt niet mee voor de omzetgrens. Hieronder vallen bijvoorbeeld medische diensten, sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten.

Vrijwillige regeling                                                                                                  
Iedere ondernemer, ongeacht de rechtsvorm, kan voor de vrijstellingsregeling kiezen. Dit geldt ook voor een vereniging of stichting. Met de KOR bereken je geen btw op je leveringen. De btw op kosten (voorbelasting) mag je ook niet aftrekken. Een beperkte administratie is genoeg en je hoeft geen btw-aangifte te doen.

Je hoeft je klant geen factuur te geven, maar het mag wel. Je vermeldt dan geen btw-percentage of btw-bedrag. In plaats daarvan komt de zin 'Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB'. Als je deelneemt aan de KOR hoeft een eventuele factuur niet aan de factuureisen te voldoen.

Stoppen met de KOR                                                                                                       

Er zijn twee momenten waarop deelname de KOR stopt: als je de omzetgrens voor de KOR overschrijdt of als je zelf verzoekt om te stoppen met de KOR. 

Btw-tarieven (in het kort)
Het algemene btw-tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het lage tarief van 9%, het 0%-tarief of een vrijstelling.
Het verlaagde btw-tarief van 9% geldt onder meer voor etenswaren en sommige diensten zoals, reparatie van kleding, repareren van fietsen, het verlenen van toegang tot recreatieve en culturele voorzieningen, gelegenheid tot sportbeoefening, verkoop van boeken en kunst.

Voor een aantal goederen en diensten geldt het 0%-tarief, bijvoorbeeld levering van schepen en vliegtuigen (hierbij gelden wel wat voorwaarden). Je berekent dan geen btw, maar btw die je betaalt over jouw uitgaven, kunt je wel aftrekken als voorbelasting.

Een aantal goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Denk hierbij aan: vertalen van boeken, handelingen voor het betalingsverkeer (kosten spaarrekening bijvoorbeeld), vergoeding voor een lening, zoals rente. Voor deze goederen en diensten wordt geen btw berekend. Btw die je voor deze goederen of diensten betaalt, kan je niet aftrekken als voorbelasting.

Geeta en Asha